Cómo calcular el IVA de una cantidad o precio

¿Qué es el IVA?

El IVA es el impuesto sobre el valor añadido, y que impacta sobre el consumo. Es importante conocer su funcionamiento ya que actualmente más de 150 países utilizan el IVA, incluída la mayor parte de Europa y América. Por tanto, para las empresas globales e internacionales es imprescindible conocer todo sobre este impuesto.

El IVA es un impuesto indirecto que se entrega al gobierno cada vez que se genera un valor añadido. En pocas palabras: el IVA es un impuesto sobre el consumo que se paga cada vez que compramos un producto o servicio.

El IVA en la empresa

Las empresas son las encargadas de registrar el IVA en su contabilidad con dos asientos distintos. En el primero apuntan el IVA cobrado por la venta de sus bienes y servicios (IVA repercutido), en el segundo apuntan el IVA que han pagado en sus gastos (IVA soportado).

Para no pagar dos veces este impuesto, las empresas restan el IVA repercutido al IVA soportado.

Si en la liquidación, se calcula más IVA repercutido, se pagará la diferencia a las autoridades fiscales del país; en el caso de que se calcule una diferencia con más IVA soportado, será la autoridad fiscal del país quien devuelva la diferencia a la empresa.

Con esto vemos que sobre quien recae este impuesto es sobre el consumidor final.

Si quieres saber cómo pagar el IVA en tu empresa, debes tener en cuenta que la presentación se debe realizar a través de certificado electrónico. En este sentido, en Camerfirma tenemos la solución adecuada con el Certificado Digital de Representante ante las Administraciones Públicas con el que podrás realizar la presentación y liquidación de impuestos, así como otros trámites con las administraciones públicas.

Diferentes tipos de IVA

IVA general

El IVA general aplica un 21% sobre el valor de la compra, como la propia palabra indica es el más común y el que se añade a todos los productos y servicios que no dispongan de una condición especial que se pueda incluir en otro tipo de IVA. Algunos ejemplos son: electrónica, alcohol, bebidas azucaradas, calzado, prendas de vestir, etc.

IVA reducido

Este impuesto se aplica con un 10% a la mayoría de alimentos no básicos para el consumo de las personas o animales, así como a la compra de bienes inmuebles, agrícolas, hostelería, etc. 

IVA superreducido

En este caso, el impuesto que se aplica es del 4% a los alimentos esenciales, medicina, vehículos para personas con capacidad reducida, entre otros.

IVA exento

Tal y como dice la palabra, el IVA exento es el que no aplica IVA, y sucede en aquellos productos y servicios que tienen especiales condiciones por su grado de importancia, pudiendo ser estos: médicos familiares, actividades educativas, seguros, sellos de correos, entre otros.

Ejemplo para calcular el Impuesto de un producto 

Cuando vamos a una tienda a comprar un producto o servicio, normalmente viene con el IVA ya añadido pero ¿qué sucede si no viene incluido? En este caso debemos saber que además del precio del producto (base imponible), tenemos que sumar el Impuesto.

Cada país aplica un impuesto diferente pero, en el caso de España, el impuesto general es del 21%. Vemos un ejemplo con este tipo de impuesto:

Si vamos a comprar un ordenador y la base imponible es de 1.099€ IVA no incluido, el coste que supondrá al cliente se puede calcular con una regla de tres:

Si 1.099€ es el 100%, el 21% es X:

X= (21%·1099€)/100% =230,79€ es el IVA

Debemos de sumar este IVA al precio para saber el coste final a consumidor, que sería:

1.099€ + 230,79€ = 1.329,79€ es el precio final

En cambio, en la mayoría de ocasiones el IVA ya está incluido y para conocer el precio final también podemos aplicar una fórmula de tres. Vemos un ejemplo:

Si nos cambiamos de establecimiento para comparar precios y vemos que ese mismo ordenador tiene un coste de 1.290€ IVA incluido, ¿cómo podemos saber el coste real del producto?:

Si 1.290€ es el 121% (al porcentaje le hemos sumado el precio + IVA), el precio será el del 100%, por lo tanto el coste real del producto es X:

X= (100%·1290€)/121= 1.066,12€ es el coste del producto

Para calcular el IVA independientemente del coste de producto, ya que está incluído, deberemos restar el coste real con el precio final:

IVA= 1.290€ – 1066,12€= 223,88€ es el IVA

A la hora de comparar precios, no debemos confundirnos con aquellos establecimientos en los que IVA ya está incluido por el hecho de que pueda parecer más caro, ya que tal y como se aprecia en el ejemplo anterior, el coste más económico es el que ya tiene el impuesto añadido.

En este ejemplo se ha añadido un IVA general, pero para calcularlo hay que aplicar el IVA que le corresponde dependiendo del sector al que pertenezca.

Cálculo del IVA de forma directa

Para hallar el porcentaje de una cantidad se multiplica dicha cantidad por el tanto y se divide entre cien. Para ello se necesita de: una multiplicación y una división. 

En definitiva, pasamos el tanto por ciento a su expresión decimal que consiste en poner 0,…. seguido del número del porcentaje.

Ejemplo:

IVA AL 21% = Base imponible X 0.21

IVA AL 10% = Base imponible X 0.10

IVA AL 4% = Base imponible X 0.04

PRECIO SIN IVAFÓRMULA (IVA GENERAL)IVAPRECIO FINAL
1.066,12€1.066,12 x 0.21223,88€1.290€
PRECIOFÓRMULA (IVA SUPERREDUCIDO)IVAPRECIO FINAL
256,52€256,52 x 0.0410.26€266,78€

Cálculo del IVA incluido de forma directa

Cuando vayamos a calcular el IVA incluído de una cantidad final, dividiremos el total entre 1,21 (si es IVA general), 1,10 (si se trata de IVA reducido) o dividiremos entre 1,04 (si se trata de IVA superreducido).

Ejemplo:

IVA AL 21% = (Base imponible / 1.21) – Base imponible

IVA AL 10% = (Base imponible / 1.10) – Base imponible

IVA AL 4% = (Base imponible / 1.04) – Base imponible

PRECIO CON IVAFÓRMULA (IVA GENERAL)BASE IMPONIBLEIVA
1.290€1.290 / 1.211.066,12€223,88€
PRECIOFÓRMULA (IVA SUPERREDUCIDO)BASE IMPONIBLEIVA
266,78€266,78 / 1.04256,52€10,26€

Tasas de IVA en otros países

Dependiendo del país, existen un tipo de IVA concreto, como hemos visto, el IVA general en España es del 21%, vemos a continuación otro rango de impuestos dependiendo del país:

  • IVA en Francia: 20%
  • IVA en Alemania: 19%
  • IVA en Italia: 22%
  • IVA en Portugal: 23%
  • IVA en Andorra: 4,5%
  • IVA general en Japón: 10%
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